Операционная деятельность

Общие положения

Операционная деятельность — это совокупность регулярных хозяйственных операций, связанных с основной работой компании. Проще говоря, это всё, что бизнес делает для создания продукта или услуги, их продажи клиентам и обеспечения текущей работы.

Именно операционная деятельность формирует основу экономики бизнеса: здесь возникают выручка, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы, прибыль и операционный денежный поток.

Например, для магазина операционной деятельностью будут закупка и продажа товаров, оплата аренды, заработной платы и рекламы. Для производственного предприятия — закупка сырья, производство продукции, её хранение и реализация. Для IT-компании — разработка и сопровождение программного продукта, продажи подписок, техническая поддержка клиентов и содержание команды.

Что относится к операционной деятельности

Состав операций зависит от конкретного бизнеса, но обычно к операционной деятельности относятся:

• продажи товаров, работ или услуг;

• производство продукции;

• закупка сырья, материалов и товаров для перепродажи;

• расчёты с поставщиками и покупателями;

• выплата заработной платы;

• аренда помещений и оборудования;

• расходы на рекламу и продвижение;

• логистика и доставка;

• коммунальные и эксплуатационные расходы;

• обслуживание текущей инфраструктуры бизнеса;

• уплата налогов и сборов, связанных с текущей деятельностью.

Главный критерий прост: операция должна быть связана с регулярной основной деятельностью компании, а не с привлечением капитала или приобретением долгосрочных активов.

Чем операционная деятельность отличается от инвестиционной и финансовой

В финансовом планировании деятельность компании обычно разделяют на три направления.

Операционная деятельность показывает, как работает сам бизнес: сколько он продаёт, сколько тратит на производство и текущую работу и какой денежный поток создаёт.

Инвестиционная деятельность связана с приобретением или продажей долгосрочных активов. Например, покупкой оборудования, недвижимости, программного обеспечения или строительством производственного объекта.

Финансовая деятельность связана с источниками финансирования бизнеса: кредитами, инвестициями собственников, выплатой дивидендов, погашением займов и другими операциями с капиталом.

Например, покупка станка — инвестиционная деятельность, получение кредита для его приобретения — финансовая, а производство продукции на этом станке — уже операционная.

Операционная деятельность в финансовой модели

При построении финансовой модели операционная деятельность обычно начинается с планирования продаж.

На основании объёмов реализации и цен рассчитывается выручка. Затем определяется, какие ресурсы потребуются для выполнения этого плана: товары, сырьё, материалы, сотрудники, производственные мощности, логистика и другие расходы.

Таким образом, между отдельными разделами бизнес-плана возникает последовательная связь:

продажи → производство или закупки → расходы → прибыль → денежный поток.

Если увеличивается объём продаж, бизнесу может потребоваться больше продукции. Это, в свою очередь, увеличивает потребность в сырье, товарах, сотрудниках, логистике и оборотном капитале.

Поэтому операционная модель позволяет оценить не только будущую прибыль, но и то, сможет ли компания физически и финансово обеспечить запланированный объём деятельности.

Основные показатели операционной деятельности

Для оценки операционной деятельности могут использоваться:

• выручка;

• объём продаж;

• себестоимость;

• валовая прибыль;

• операционная прибыль;

• рентабельность продаж;

• постоянные и переменные расходы;

• производительность;

• загрузка производственных мощностей;

• оборачиваемость запасов;

• дебиторская и кредиторская задолженность;

• операционный денежный поток.

Набор показателей зависит от отрасли и бизнес-модели компании.

Операционная прибыль и денежный поток — не одно и то же

Важно различать прибыль от операционной деятельности и операционный денежный поток.

Компания может быть прибыльной по бухгалтерским расчётам, но испытывать нехватку денег. Например, продукция уже продана и отражена в выручке, однако покупатель оплатит её только через два месяца. При этом зарплату, аренду и поставщиков необходимо оплачивать сейчас.

Поэтому при составлении бизнес-плана важно анализировать не только доходы и расходы, но и реальные сроки поступления и выплаты денежных средств.

Почему операционная деятельность важна в бизнес-плане

Операционная часть показывает, как именно будет работать бизнес после запуска.

Она связывает коммерческую идею с конкретными действиями и ресурсами: сколько необходимо продать, произвести или закупить, сколько сотрудников потребуется, какие расходы возникнут и какой денежный поток сможет генерировать компания.

Без проработанной операционной деятельности финансовый план легко превращается в набор предположений. Например, можно запланировать резкий рост продаж, но не учесть, что производственных мощностей, запасов или сотрудников для такого роста недостаточно.

Поэтому качественная бизнес-модель должна показывать не только ожидаемую выручку, но и механизм её получения.

Пример

Предположим, компания производит мебель.

Она планирует продать в следующем месяце 100 столов. Для выполнения этого плана необходимо приобрести древесину и комплектующие, загрузить производство, оплатить работу сотрудников, организовать упаковку и доставку.

Продажа столов формирует выручку. Материалы, заработная плата, аренда производства и доставка формируют операционные расходы.

Разница между доходами и соответствующими расходами влияет на прибыль, а реальные даты оплаты покупателей и поставщиков — на денежный поток компании.

Именно совокупность этих процессов и представляет собой операционную деятельность предприятия.

Операционная деятельность в PlanTap

При построении бизнес-плана в PlanTap операционная деятельность рассматривается как связанная система. План продаж определяет необходимый объём производства или закупок, те формируют потребность в материалах, товарах и других ресурсах, а все эти данные далее участвуют в расчёте расходов, прибыли и денежных потоков.

Такой подход позволяет проверить, насколько финансовый прогноз соответствует реальной логике работы бизнеса, а не существует отдельно от неё.